Налоговая оценка

Налоговая оценка

Налоговая оценка имущества призвана выявить реальную стоимость объектов движимого или недвижимого имущества предприятия. Оценка имущества для налоговой проводится, чтобы налоговые органы имели представление о реальной стоимости активов предприятия, что особенно актуально в период компании, а также в контексте принятых поправок в Налоговый кодекс РФ о трансфертном ценообразовании и взаимозависимых лицах.

Независимая оценка договора на его соответствие рыночным условиям - требование российского законодательства о трансфертном ценообразовании и взаимозависимых лицах и предмет оценочной экспертизы.

Аудит внутренней финансовой логистики необходимо проводить для налоговых органов и для собственных нужд (например, форензик). По результатам экспертизы договора на соответствие рыночным условиям выдается Отчет об оценке или Заключение о соответствии, выполненные по всем правилам и нормам российского законодательства.

Налоговая оценка стоимости имущества принципиальным образом влияет на принятие управленческих решений в ходе сделок купли-продажи активов организации. Как показывает практика, зачастую в ходе подобных операций могут проводиться незаконные сделки, поэтому интерес налоговых органов к проводимым сделкам оправданно высокий.  

Отдельно следует отметить рыночную оценку для целей налогообложения в контексте трансфертного ценообразования и налогообложения взаимозависимых лиц. Изменения в налоговом законодательстве предполагают возможность проведения независимой налоговой оценки или оценки рыночных цен в сделках с взаимозависимыми лицами. Например, в случаях реализации имущества по льготным ценам или безвозмездная передача имущества.

Кроме этого, налоговая оценка, оценка рыночной стоимости имущества для налогообложения может возникнуть в следующих случаях: передача имущества в уставный капитал организации, реализация имущества находящегося в залоге, обоснование рыночной цены сделки, налоговая оценка стоимости имущества для исключения налоговых рисков, выстраивание внятной налоговой политики по разным направлениям деятельности.

Определение рыночной стоимости имущества компании для целей налогообложения может проводиться по инициативе налоговых органов.

Налоговой оценке, проводимой для целей налогообложения, могут подлежать следующие объекты:

1. Отдельные материальные ценности (оценка имущества для налоговой может быть необходима во многих случаях);
2. Право собственности, а также иные права на имущество (возможный спектр прав, которые необходимо оценить для налоговых органов – и есть предмет любой налоговой оценки стоимости);
3. Совокупность вещей: движимое или недвижимое имущество предприятия (оценка стоимости для цели налогообложения имущественного комплекса или совокупности прав организации);
4. Обязательства и права требования (в т.ч. оценка дебиторской задолженности и прочее);
5. Оказанные услуги (оценка услуг, выполненных организацией или в пользу организации необходимы для обоснования цен в трансфертных сделках (трансфертном ценообразовании) по отношению к взаимосвязанным лицам;
6. Работы (оценка работ для налоговой для тех же налоговых целей, что и в предыдущем пункте)
7. Информация.